Ferialjobs sind vor allem in den Sommermonaten sehr gefragt – umso wichtiger ist es, rechtzeitig mit der Suche nach einer passenden Stelle zu beginnen. Schlie\u00dflich sollen sowohl ein attraktiver Zuverdienst als auch wertvolle Praxiserfahrung gesichert sein. Ebenso bedeutsam ist jedoch, sich rechtzeitig mit den steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen sowie m\u00f6glichen Auswirkungen auf die Familienbeihilfe auseinanderzusetzen, um im Nachhinein unangenehme \u00dcberraschungen zu vermeiden. Die nachfolgenden Ausf\u00fchrungen gelten selbstverst\u00e4ndlich nicht nur f\u00fcr Ferialjobs, sondern auch f\u00fcr laufende Jobs oder bezahlte Praktika im Rahmen der Ausbildung.<\/p>\n\n\n\n
Steuerliche Konsequenzen<\/strong><\/p>\n\n\n\n Die ertragsteuerliche Behandlung von Ferialjobs h\u00e4ngt grunds\u00e4tzlich davon ab, ob man bei dem Arbeitgeber angestellt ist oder in Form eines Werkvertrags bzw. freien Dienstvertrags t\u00e4tig wird. Dauert das Angestelltenverh\u00e4ltnis z.B. nur einen Monat (aber jedenfalls k\u00fcrzer als ein volles Jahr) und werden aufgrund einer entsprechend hohen Entlohnung Sozialversicherung und Lohnsteuer einbehalten, so ist es ratsam, in dem darauffolgenden Kalenderjahr eine Arbeitnehmerveranlagung durchzuf\u00fchren. Der Antrag auf Arbeitnehmerveranlagung kann sogar bis zu 5 Jahre in die Vergangenheit gestellt werden und f\u00fchrt regelm\u00e4\u00dfig zu einer Steuergutschrift, da die Bez\u00fcge auf das ganze Jahr verteilt werden und eine Neudurchrechnung der Lohnsteuer vorgenommen wird. Gegebenenfalls kann es auch zur antragslosen Arbeitnehmerveranlagung kommen.<\/p>\n\n\n\n Erfolgt die Besch\u00e4ftigung im Rahmen eines Werkvertrags bzw. auf Basis eines freien Dienstvertrags, so liegen Eink\u00fcnfte aus selbst\u00e4ndiger Arbeit vor und es wird keine Lohnsteuer einbehalten. Ab einem Jahreseinkommen (im Jahr 2026) von 13.539 \u20ac bzw. von 14.769 \u20ac, wenn auch lohnsteuerpflichtige Eink\u00fcnfte darin enthalten sind, muss eine Einkommensteuererkl\u00e4rung abgegeben werden. Umsatzsteuerpflicht ist i.Z.m. Ferialjobs auf Werkvertragsbasis bzw. als freier Dienstnehmer theoretisch denkbar, aber jedenfalls erst dann, wenn die Bruttoeinnahmen 55.000 \u20ac \u00fcbersteigen und auch bereits im Vorjahr \u00fcberstiegen haben. Bis dahin gilt die unechte Umsatzsteuerbefreiung als Kleinunternehmer. Eher theoretisch ist noch der unionsweite Schwellenwert von 100.000 \u20ac mitzubedenken – die Ums\u00e4tze in der EU d\u00fcrfen jeweils weder im laufenden Kalenderjahr noch im Vorjahr den Schwellenwert von 100.000 \u20ac \u00fcberschreiten, um die Kleinunternehmerbefreiung in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen. Bis zu Ums\u00e4tzen von 55.000 \u20ac im Veranlagungszeitraum (und wenn f\u00fcr den Veranlagungszeitraum keine Steuer entrichtet werden muss) muss auch keine Umsatzsteuerjahreserkl\u00e4rung abgegeben werden (ebenso wenig eine UVA).<\/p>\n\n\n\n Familienbeihilfe<\/strong><\/p>\n\n\n\n Der Verdienst aus einem Ferialjob kann, insbesondere wenn er mit anderen Eink\u00fcnften zusammenf\u00e4llt, dazu f\u00fchren, dass die Zuverdienstgrenze f\u00fcr die Familienbeihilfe \u00fcberschritten wird. Ist dies der Fall, so muss der die Grenze \u00fcberschreitende Betrag zur\u00fcckgezahlt werden. An die Familienbeihilfe ist auch das Schicksal des Kinderabsetzbetrags gekn\u00fcpft. Die (zumeist f\u00fcr die Eltern) unliebsame R\u00fcckzahlungsverpflichtung tritt ein, wenn auf das Kalenderjahr bezogen ein steuerliches Einkommen von mehr als 17.212 \u20ac (brutto) erzielt wird, wobei gewisse Besonderheiten bei der Ermittlung dieser Grenze zu ber\u00fccksichtigen sind. Allerdings hat die Zuverdienstgrenze f\u00fcr Jugendliche vor Vollendung des 19. Lebensjahres keine Bedeutung. Ab Beginn des Kalenderjahres, das auf den 19. Geburtstag folgt, muss allerdings unterschieden werden, ob die Einnahmen (z.B. aus dem Ferialjob) in den Zeitraum fallen, in dem Familienbeihilfe bezogen wurde oder nicht. Erfolgt etwa kurzfristig kein Bezug von Familienbeihilfe, so sind Einnahmen w\u00e4hrend dieses Zeitraums nicht ma\u00dfgeblich f\u00fcr die Berechnung der Zuverdienstgrenze. Keine Familienbeihilfe wird z.B. bezogen, wenn die vorgesehene Studienzeit in einem Studienabschnitt \u00fcberschritten wurde. Ebenso wenig zu relevanten Einnahmen z\u00e4hlen z.B. Sozialhilfe als einkommensteuerfreier Bezug, Entsch\u00e4digungen f\u00fcr ein anerkanntes Lehrverh\u00e4ltnis oder Waisenpensionen. Das f\u00fcr die Zuverdienstgrenze relevante Einkommen ergibt sich schlie\u00dflich, nachdem die mit den Einnahmen zusammenh\u00e4ngenden Ausgaben abgezogen wurden. Wichtig ist zu beachten, dass f\u00fcr die Familienbeihilfe nicht nur aktive Eink\u00fcnfte (bei dem Ferialjob sind das im Regelfall Eink\u00fcnfte aus nichtselbst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit), sondern alle der Einkommensteuer unterliegenden Eink\u00fcnfte ma\u00dfgebend sind – endbesteuerte Eink\u00fcnfte (z.B. Zinsen oder Dividenden) bleiben steuersystematisch korrekt jedoch au\u00dfer Ansatz.<\/p>\n\n\n\n Neben dem Beobachten der Eink\u00fcnfte des laufenden Jahres, um das \u00dcberschreiten der Zuverdienstgrenze (z.B. durch einen Ferialjob) antizipieren zu k\u00f6nnen, ist wichtig, dass bei \u00dcberschreiten der Zuverdienstgrenze die Familienbeihilfe im darauffolgenden Jahr neu beantragt werden muss. Voraussetzung ist freilich, dass das steuerliche Einkommen im neuen Jahr die Zuverdienstgrenze unterschreitet. Die Voraussetzungen f\u00fcr den Bezug von Familienbeihilfe bzw. f\u00fcr das \u00dcberschreiten der Zuverdienstgrenze \u00e4ndern sich auch dann nicht, wenn die Auszahlung der Familienbeihilfe direkt an das Kind erfolgt. Dies kann bei Vollj\u00e4hrigkeit mit Zustimmung des anspruchsberechtigten Elternteils beim Finanzamt beantragt werden und f\u00fchrt dann auch zur \u00dcberweisung des Kinderabsetzbetrags auf das angegebene Konto. R\u00fcckforderungsanspr\u00fcche betreffend die Familienbeihilfe richten sich trotzdem weiterhin an die Eltern.<\/p>\n\n\n\n Konsequenzen in der Sozialversicherung<\/strong><\/p>\n\n\n\n Die meisten Ferialpraktikanten – wenn sie angestellt sind und somit nicht auf Basis eines Werkvertrags bzw. freien Dienstvertrags arbeiten – werden sozialversicherungsrechtlich wie normale Arbeitnehmer behandelt. Betr\u00e4gt das Bruttogehalt mehr als 551,10 \u20ac monatlich (Geringf\u00fcgigkeitsgrenze f\u00fcr 2026), so treten Pflichtversicherung und Abzug von Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen ein.<\/p>\n\n\n\n Schlie\u00dflich sollte aus Arbeitgebersicht darauf geachtet werden, dass die Ferialpraktikanten entsprechend entlohnt werden, da es ansonsten zu empfindlichen Verwaltungsstrafen kommen kann (das “Lohn- und Sozialdumping-Bek\u00e4mpfungsgesetz” ist zu beachten). Es ist sicherzustellen, dass weder der kollektivvertraglich zu leistende Grundlohn unterschritten wird, noch dass es bei der Bezahlung von Praktikanten zur Nichtgew\u00e4hrung von arbeitsrechtlichem Entgelt kommt, welches laut Gesetz, Verordnung oder Kollektivvertrag geb\u00fchrt (z.B. \u00dcberstunden oder Zuschl\u00e4ge laut Gesetz oder Kollektivvertrag).<\/p>\n\n\n\n Bild: \u00a9 Adobe Stock – U. J. Alexander<\/p>\n\n\n\n Die ver\u00f6ffentlichten Beitr\u00e4ge sind urheberrechtlich gesch\u00fctzt und ohne Gew\u00e4hr. Ferialjobs sind vor allem in den Sommermonaten sehr gefragt – umso wichtiger ist es, rechtzeitig mit der Suche nach einer passenden Stelle zu beginnen. Schlie\u00dflich sollen sowohl ein attraktiver Zuverdienst als auch wertvolle Praxiserfahrung gesichert sein. Ebenso bedeutsam ist jedoch, sich rechtzeitig mit den steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen sowie m\u00f6glichen Auswirkungen auf die Familienbeihilfe auseinanderzusetzen, […]<\/p>\n","protected":false},"author":37,"featured_media":821,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"location":[],"class_list":["post-820","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized"],"acf":[],"yoast_head":"\n
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